¿Cuál es el trato con trabajar desde casa?
La Oficina de Impuestos de Australia (ATO) ha actualizado su enfoque sobre cómo reclamar los gastos por trabajar desde casa.
La ATO ha ‘actualizado’ la forma en que puede reclamar deducciones por los costos en los que incurre cuando trabaja desde casa. Desde el 1 de julio de 2022 en adelante, puede optar por utilizar un nuevo método de «tarifa fija» (67 centavos por hora) o el método de «costo real», según lo que funcione mejor para su escenario. De cualquier manera, deberá recopilar y conservar ciertos registros para presentar un reclamo.
El primer problema para reclamar cualquier deducción es que debe haber un vínculo entre los costos en los que incurrió y la forma en que obtiene sus ingresos. Si incurre en un gasto pero no se relaciona con su trabajo, o solo se relaciona parcialmente con su trabajo, no puede reclamar el costo total como una deducción.
El segundo problema clave es que debe incurrir en costos asociados con trabajar desde casa. Por ejemplo, si vives con tus padres y no te haces cargo de ninguno de los gastos de funcionamiento de la casa, entonces no puedes reclamar deducciones por trabajar desde casa ya que no has incurrido en los gastos, incluso si estás pagando la pensión (la ATO trata esto como un arreglo privado).
Echemos un vistazo al detalle:
El nuevo método de ‘tarifa fija’
Anteriormente, había dos métodos de tasa fija para elegir para el año fiscal 2021-22:
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Una tarifa global de 80 céntimos por hora para los gastos incurridos al trabajar desde casa (disponible a partir del 1 de marzo de 2020). Esta tarifa relacionada con COVID-19 estaba destinada a cubrir todos los gastos de funcionamiento adicionales incurridos mientras trabajaba desde casa; o
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Si tuviera un espacio dedicado al trabajo pero no tuviera un negocio desde casa, podría reclamar 52 centavos por cada hora que trabajó desde casa para cubrir los gastos de funcionamiento de su hogar. Esta tarifa no cubre ciertos elementos como la depreciación de dispositivos electrónicos, que se pueden reclamar por separado.
Está claro que los arreglos para trabajar desde casa están aquí para quedarse en muchos lugares de trabajo a pesar de que las restricciones de COVID han disminuido. Entonces, a partir del año fiscal 2022-23 en adelante, la ATO ha combinado estos dos métodos de tarifa fija para crear un método revisado accesible para cualquier persona que trabaje desde casa, independientemente de si tiene un espacio dedicado o solo está trabajando en la mesa de la cocina.
La nueva tarifa es de 67 céntimos la hora y cubre tus gastos de energía (luz y gas), uso de teléfono (móvil y hogar), internet, papelería y consumibles informáticos. Puede reclamar por separado el costo de la disminución del valor de los activos, como computadoras, reparaciones y mantenimiento de estos activos, y si tiene una oficina en casa dedicada, el costo de limpieza de la oficina. Si hay más de una persona trabajando en el mismo hogar, cada persona puede presentar un reclamo utilizando el método de tarifa fija si cumple con las condiciones básicas de elegibilidad.
¿Qué prueba necesita la ATO de que estoy trabajando desde casa?
Para usar el método de tarifa fija, necesitará un registro de todas las horas que trabajó desde su casa. La ATO ha advertido que ya no aceptará estimaciones o un diario de muestra durante un período de cuatro semanas.. Por ejemplo, si normalmente trabaja desde su casa los lunes, pero un día tiene una reunión en persona fuera de su casa, su diario debe mostrar que no trabajó desde su casa durante al menos una parte de ese día.
Dicho esto, la ATO permitirá a los contribuyentes llevar un registro que sea representativo del número total de horas trabajadas desde casa durante el período del 1 de julio de 2022 al 28 de febrero de 2023.
No hay nada en la guía de ATO que sugiera que las reclamaciones se limitan al horario de oficina estándar. Es decir, si trabaja desde su casa fuera del horario de oficina estándar o durante el fin de semana, asegúrese de mantener un registro preciso de las horas que está trabajando para que pueda maximizar sus deducciones.
También debe conservar una copia de al menos un documento por cada gasto de funcionamiento en el que haya incurrido durante el año cubierto por el método de tasa fija. Esto podría incluir facturas, recibos o extractos de tarjetas de crédito. Cuando las facturas estén a nombre de un miembro del hogar pero el costo sea compartido, se considerará que cada miembro del hogar que contribuya al pago de ese gasto lo ha realizado. Por ejemplo, un marido y una mujer, o compañeros de piso donde contribuyen conjuntamente a los gastos.
Debe mantener estos registros durante cinco años para que, si la ATO llama, pueda probar su reclamo. Si esta prueba no está disponible en ese momento, se negará la deducción. Si su diario de trabajo desde casa es electrónico, asegúrese de poder acceder a este diario a lo largo del tiempo (como producir un resumen en PDF de su calendario que muestre claramente las fechas y horas de su trabajo al final de cada año financiero).
El método ‘real’
Algunas personas pueden encontrar que el método real produce un mejor resultado si sus gastos son más altos. Como sugiere el nombre, puede reclamar los gastos adicionales reales en los que incurre cuando trabaja desde casa (y reducir la reclamación por cualquier uso personal y uso por parte de otros miembros de la familia). Sin embargo, deberá asegurarse de haber mantenido registros de estos gastos y la medida en que los gastos se relacionan con su trabajo.
Con este método, puede reclamar la parte relacionada con el trabajo de:
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La disminución en el valor de los activos que se deprecian, por ejemplo, muebles de oficina en el hogar (escritorio, silla) y accesorios, teléfonos y computadoras, computadoras portátiles o dispositivos similares.
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Electricidad y gas (gastos de energía) para calefacción, refrigeración e iluminación.
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Gastos de hogar y telefonía móvil, datos e internet.
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Papelería y consumibles informáticos, como tinta y papel para impresoras.
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Limpieza de su oficina en casa dedicada.
Tenga cuidado con este método porque la ATO está observando de cerca para asegurarse de que estos gastos estén directamente relacionados con la forma en que obtiene sus ingresos. Por ejemplo, no puede reclamar gastos personales como café, té y papel higiénico, incluso si usa estos artículos cuando está en el trabajo. Tampoco puede reclamar gastos de ocupación como alquiler, interés hipotecario, seguro de propiedad e impuestos y tasas territoriales a menos que su hogar sea un lugar de negocios. Es inusual que la casa de un empleado se clasifique como un lugar de negocios.
Tengo un negocio desde casa, ¿qué puedo reclamar?
Cuando su hogar es también su lugar principal de negocios y un área está reservada exclusivamente para actividades comerciales, puede reclamar una deducción por una parte adecuada de los gastos de ocupación, así como los costos de funcionamiento. Un ejemplo sería un médico que dirige su cirugía desde casa.
El médico puede reservar un tercio de la casa como lugar de trabajo donde atiende a los pacientes.
Es importante tener en cuenta que el Impuesto a las Ganancias de Capital (CGT) podría pagarse en la eventual venta de la casa. Si bien su residencia principal normalmente está exenta de CGT, la parte de la casa reservada como lugar de negocios generalmente no calificará para la exención de residencia principal durante el período en que se use para este propósito, aunque si usted es elegible, la pequeña empresa Las concesiones de CGT y el descuento general de CGT pueden reducir cualquier ganancia de capital resultante.
Ganancias futuras para saldos superiores a $ 3 millones gravados al 30% desde 2025-26
El Gobierno ha anunciado que a partir de 2025-26, la tasa impositiva concesional del 15 % aplicada a las ganancias futuras para los saldos de jubilación superiores a $3 millones aumentará al 30 %.
La tasa de impuesto concesional sobre las ganancias de jubilación en la fase de acumulación se mantendrá en 15% hasta $3m. A partir de $3 millones en adelante, la tasa aumentará al 30%. La enmienda se aplica a las ganancias futuras; no es retrospectivo.
Se espera que 80.000 personas se vean afectadas por la medida.
El anuncio no propone ningún cambio en el límite de saldo de transferencia o la cantidad que un miembro puede tener en la fase de jubilación libre de impuestos.
Las ‘Super’ Guerras
Un documento de consulta publicado por el Tesoro ha provocado un debate nacional sobre el papel, el propósito y el acceso a la jubilación antes del Presupuesto Federal 2023-24.
¿Cuál es el propósito de la jubilación? A simple vista, la consulta difundida por Hacienda en febrero titulada Legislar el objetivo de jubilación suena bastante inocuo. La consulta busca anclar futuras políticas relacionadas con la jubilación a un objetivo legislado:
El objetivo de la jubilación es preservar los ahorros para generar ingresos para una jubilación digna, junto con el apoyo del Gobierno, de manera equitativa y sostenible.
Pero lo que parece evidente ha abierto una Caja de Pandora de lo que no es la jubilación. Si la jubilación es para “preservar los ahorros”, es decir, restringir el acceso a los ahorros de jubilación únicamente a la jubilación, por defecto no es un medio para acumular riqueza en un entorno con impuestos preferenciales. No es una estrategia para gestionar la riqueza intergeneracional. La definición también evitaría iniciativas como el esquema de acceso anticipado de COVID-19 que se usó ampliamente durante la pandemia para dar acceso a efectivo rápido a quienes se encuentran en dificultades financieras (más de 3 millones de personas retiraron $37.8 mil millones de sus fondos de jubilación). Y, no es un método de comprar una casa antes.
Aparte, el Tesorero señala que el supersaldo promedio en Australia es de $150 000, teniendo en cuenta a todos aquellos con un supersaldo, incluidos los nuevos miembros de la fuerza laboral. Para los mayores de 65 años, el saldo promedio es de alrededor de $400,000 en todos los niveles de ingresos.
Jubilación y construcción nacional
El segundo componente de la consulta del Tesoro es la construcción de la nación. En un discurso reciente, el Tesorero declaró: «En mi opinión, definir la tarea de la super como generar ingresos para la jubilación no es limitar el papel de la super en nuestra economía… es elevarlo y ampliarlo». La consulta dice:
“Existe una oportunidad significativa para que Australia aproveche una mayor inversión en pensiones de jubilación en áreas donde existe una alineación entre los mejores intereses financieros de los miembros y las prioridades económicas nacionales, particularmente dado el horizonte de inversión a largo plazo de los fondos de jubilación”.
La garantía de jubilación obligatoria (SG) se introdujo en 1992 a una tasa del 3% que aumentó al 9% en julio de 2002. Ahora, el grupo de jubilación de Australia ha crecido de alrededor de $ 148 mil millones en 1992 a más de $ 3,3 billones. Ahora representa el 139,6 % del producto interno bruto (PIB) y se prevé que crezca a alrededor del 244 % del PIB para el 30 de junio de 2061. El conjunto de activos de pensiones de Australia es ahora uno de los más grandes del mundo y el cuarto más grande de la OCDE. .
La consulta no define cómo se lograría esta ambición.
*El tesorero ha descartado cambios en las disposiciones de dificultad de acceso anticipado existentes para super.
El Presupuesto Federal se publica el 9 de mayo de 2023. Esté atento a nuestra actualización con todas las noticias relevantes para usted, su negocio y su súper.
1 de julio de 2023 Súper aumento de saldo pero sin cambios en las contribuciones
El límite de saldo de transferencia general (TBC): la cantidad de dinero que potencialmente puede tener en una cuenta de jubilación libre de impuestos aumentará en $ 200,000 el 1 de julio de 2023 a $ 1.9 millones. El TBC está indexado al índice de precios al consumidor cada diciembre.
El TBC se aplica individualmente. Si su cuenta de saldo de transferencia alcanzó $ 1,7 millones o más en cualquier momento antes del 1 de julio de 2023, su TBC después del 1 de julio de 2023 permanecerá en $ 1,7 millones. Si el monto más alto en su cuenta fue entre $1 y $1,7 millones, entonces su límite se indexa proporcionalmente en función del saldo más alto que haya alcanzado su cuenta de saldo de transferencia.
Es decir, la ATO observará el monto más alto que haya tenido su cuenta de saldo de transferencia y luego aplicará la indexación al monto límite no utilizado.
Por ejemplo, si comenzó un flujo de ingresos de jubilación valorado en $1,275,000 el 1 de octubre de 2022 y este fue el punto más alto que alcanzó su cuenta antes del 1 de julio de 2023, entonces su límite no utilizado es de $425,000 ($1,7 millones-$1,275 millones). Este monto de límite no utilizado se usa para calcular su porcentaje de límite no utilizado ($ 425k / $ 1.7m = 25%). El porcentaje de límite no utilizado se aplica luego al aumento de indexación ($200k*25%=$50k) para crear su nuevo TBC de $1,750,000.
Pero no se preocupe, no tiene que calcularlo usted mismo, puede ver su límite de saldo de transferencia personal, espacio de límite disponible y transacciones de cuenta de saldo de transferencia en línea a través del enlace ATO en myGov.
Sin embargo, los límites de las contribuciones que puede hacer en super seguirán siendo los mismos. Es decir, $27.500 para aportes concesionales y $110.000 para aportes no concesionales. Los topes de contribución están vinculados a las cifras de ganancias promedio semanales en tiempo ordinario (AWOTE) de diciembre.
¿Qué preguntará la ATO sobre su casa de vacaciones?
Los contribuyentes que reclaman deducciones en casas de vacaciones están en la mira de la ATO.
La ATO está más que un poco preocupada de que las personas con casas de vacaciones estén reclamando más deducciones de las que deberían y ha publicado las preguntas iniciales que harán para examinar las reclamaciones:
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¿Cuántos días estuvo alquilada y la renta estuvo en línea con los valores de mercado?
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¿Dónde se anuncia el alquiler y se impusieron restricciones a los inquilinos?
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¿Usted, su familia o amigos han utilizado la propiedad?
El problema son las reclamaciones generales por la casa de vacaciones, independientemente del tiempo en que la casa estuvo alquilada o disponible para alquilar. Deberá prorratear sus gastos si:
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Su propiedad está genuinamente disponible para alquilar solo una parte del año.
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Su propiedad se utiliza para fines privados durante parte del año.
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Solo una parte de su propiedad se usa para ganar renta.
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Cobra menos que el alquiler de mercado a familiares o amigos por usar la propiedad.
La ATO también ha indicado que las deducciones pueden estar limitadas si una propiedad solo está disponible para alquiler fuera de las horas pico de vacaciones y la ubicación de la propiedad (u otros factores) significa que es poco probable que se alquile durante esos períodos.
También es probable que el regulador sospeche si el propietario afirma que la propiedad estaba realmente disponible para alquiler durante los períodos pico de vacaciones, pero que no obtenía ningún ingreso durante esos períodos. Esto podría indicar que la propiedad realmente se estaba utilizando para fines privados o que la tarifa de alquiler anunciada no era realista.
Si una propiedad está realmente disponible para alquilar es un hecho. Los factores que ayudan a demostrar que una propiedad está realmente disponible para alquilar incluyen; está disponible durante los períodos clave de vacaciones, se mantiene en una condición en la que la gente querría alquilarlo, los inquilinos no son rechazados injustificadamente, se anuncia de manera que le da una amplia exposición a posibles inquilinos, y las condiciones no son tan restrictivas que los inquilinos son poco probables para alquilar la propiedad.
Se acerca el final del año FBT
El año fiscal de beneficios complementarios (FBT) finaliza el 31 de marzo de 2023. Si opera un negocio, nos pondremos en contacto con usted en breve para determinar si su negocio debe registrarse para FBT o no (si aún no lo está) y comience a recopilar la información para calcular su responsabilidad FBT (si corresponde). Veremos el detalle de los automóviles u otros activos comerciales utilizados para fines privados, los beneficios proporcionados a los empleados, los préstamos, los acuerdos de sacrificio salarial, etc.
Cita del mes
“Sin esfuerzo, tu talento no es más que un potencial insatisfecho. Sin esfuerzo, tu habilidad no es más que lo que podrías haber hecho pero no hiciste”.
Angela Duckworth, autora de Grit: El poder de la pasión y la perseverancia
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